第二条 本规定适用于万博体育3.0手机版资产经营有限公司及所属企业。
第三条 本规定所称内部控制，是由万博体育3.0手机版资产经营有限公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
第四条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属企业的各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制应当公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司建立与实施有效的内部控制，应当包括下列内容：财务内部控制、财务管理、内部监督。
第六条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司及所属企业应严格遵守本规定，规范管理，依法经营。
第二章 财务内部控制
第七条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司应严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及相关法律、法规的规定，合理进行财务机构及岗位设置，进行会计核算。
一、财务机构设置及财务人员职责
（一）根据《会计法》规定， 公司负责人对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到：
1.严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。
2.按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财会部门。
3.提供真实完整的会计资料。
4.严格执行财务计划或预算。
5.确保本部门所经管的财产物资安全、完整。
6.接受财务部门在财会工作上的指导和监督。
（三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：
1.出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。
2.出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。
3.出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。
4.会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。
（四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括：
l.审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。
2.审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。
3.审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符。
4.稽核人员应由财会主管人员提名，报万博体育3.0手机版资产经营有限公司负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。
（五）财会主管人员必须符合以下条件：
1.坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。
2.熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握.公司业务管理的有关知识。
3.除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
4.熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。
5.身体状况能适应本职工作的要求。
财务主管人员的任免，必须报经上级人事、财会部门批准。
（六）会计人员必须符合以下条件：
1.具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。
2.熟悉国家有关法律、法规、规章、制度。
3.会计人员掌握计算机能力应达到初级标准。
4.坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。
5.具有良好的身体素质。
（七）任(聘)用会计人员应当实行回避制度。领导班子成员的直系亲属不得担任财会主管人员。财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。
（八）财会主管人员、会计人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委托代办移交。
二、会计处理及报帐程序
（一）万博体育3.0手机版资产经营有限公司采用权责发生制原则进行核算，并按以下流程进行会计报帐处理：
经办人员在经济业务事项发生后，应当取得或填制原始凭证，报请有关领导签字，及时送交财会部门进行报帐，会计人员审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收、付款凭证，出纳人员根据收款、付款凭证办理收付业务，登记库存现金日记帐，帐务人员根据记帐凭证登记明细分类帐、总帐，期末，将总帐与库存现金日记帐和银行日记帐和各明细分类帐的余额核对相符----根据帐簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。
（二）业务经办人员必须根据实际发生的经济业务事项，按国家统—会计制度的要求取得或填制原始凭证。
1.内容是否填写齐全并符合规定，与经济业务内容是否相符。
2.接收单位是否为正确。
3.收据、发票种类是否符合规定，是否在有效期内，大小写金额是否相符。
4.裁剪发票的裁剪金额是否与小写金额相符。限额发票的填写余额是否超过最高限额。
5.发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章；从外单位取得收据、发票是否加盖单位财务专用章或发票专用章。
6.收据、发票金额有否涂改、是否与发生的经济业务金额相符。
7.购买实物较多时，发票中无明细项目的，是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表。
8.根据《会计法》的规定：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
第三章 财务管理
第八条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司为了适应社会主义市场经济发展的需要，财务管理应严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》《企业会计准则》和有关规定。
第九条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司会计核算遵循权责发生制原则，及时报帐，严格遵守当期成本费用与收入匹配原则。
第十条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司财务管理的任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，优化资源配置，实现经济效益最大化。
第十一条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司财务管理应遵循“资金合理配置、收支积极平衡、成本效益最优、收益风险均衡、分级分权管理、利益关系协调”的原则。
第四章 内部监督
第十二条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司应当根据本规定及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。
内部监督分为日常监督和专项监督。
日常监督是指公司对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
第十三条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
第十四条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。
国家有关法律法规另有规定的，从其规定。
第十五条 万博体育3.0手机版资产经营有限公司应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
第十六条 本规定自制定之日起执行。